Główne rozwiązania zawarte w programie „Niskie Podatki”
1. Obniżenie z 17% do 12% stawki podatku PIT obowiązującej w pierwszym przedziale skali podatkowej
Nowa stawka podatkowa dotyczy każdego podatnika (uzyskującego dochody wg skali), bez względu na źródło osiąganych przychodów, wysokość przysługujących kosztów uzyskania przychodu, fakt zatrudnienia u kilku pracodawców czy też równoczesnego pobierania emerytury. Z nowej, niższej stawki podatku skorzystają również przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej.
W związku ze zmianą skali podatkowej, która dotyczy opodatkowania dochodów osiągniętych w całym 2022 r., tylko dla potrzeb wyliczenia zaliczek będzie stosowana od 1 lipca 2022 r.
Ustawa umożliwia podatnikom, którzy w 2022 r. opodatkowują swoje dochody podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, wybór skali podatkowej.
2. Nowa kwota zmniejszająca podatek PIT – to 3.600 zł (30.000 zł x 12%) rocznie, czyli 300 zł miesięcznie, w zamian za dotychczasowe kwotę 5.100 zł czyli 425 zł miesięcznie.
3. Uchylenie ulgi dla klasy średniej
Obniżenie stawki podatkowej w trakcie roku, a także w rozliczeniu podatku dochodowego za 2022 r. umożliwia uchylenie tzw. ulgi dla klasy średniej. W nowych przepisach zawarto zabezpieczenie, które spowoduje, że podatnicy, którzy stracą na likwidacji tej ulgi (mimo obniżenia stawki), otrzymają zwrot różnicy, czyli kwotę zmniejszającą zobowiązanie, tak aby nowe rozwiązanie nie spowodowało pogorszenia ich sytuacji prawnopodatkowej (przepisy przejściowe).
4. Wprowadzenie dla przedsiębiorców nierozliczających podatku wg skali podatkowej możliwości odliczania części zapłaconych składek zdrowotnych związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą opodatkowaną:
- jednolitym 19% podatkiem – nie więcej niż 8.700 zł rocznie,
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – nie więcej niż 50% opłaconych składek, oraz
- kartą podatkową – nie więcej niż 19% składek opłaconych w roku podatkowym.
Z powyższego wynika, że wysokość rocznego odliczenia składek jest limitowana.
5. Zmiana zasad stosowania kwoty wolnej od podatku (tj. 1/12 kwoty zmniejszającej podatek)
Podatnik będzie mógł swobodniej decydować o zastosowaniu kwoty wolnej przez płatnika. Zamiast jednego płatnika będzie mógł wskazać do trzech płatników, którzy mogą zastosować kwotę zmniejszającą podatek. Kwotę tę będą mogli stosować również zleceniodawcy i pozostali płatnicy wypłacający świadczenia z działalności wykonywanej osobiście. W przypadku kilku płatników kwota będzie odliczana w miesiącu proporcjonalnie:
- 1 płatnik - 1/12 kwoty zmniejszającej podatek = 300 zł
- 2 płatników - 1/24 kwoty zmniejszającej podatek = po 150 zł
- 3 płatników - 1/36 kwoty zmniejszającej podatek = po 100 zł
6. Przywrócenie preferencji dla osób samotnie wychowujących dzieci (z równoczesną likwidacją tzw. ulgi 1500)
Oznacza to, że:
- samotni rodzice/opiekunowie prawni wychowujący co najmniej jedno dziecko z niepełnosprawnością orzeczoną na podstawie odrębnych przepisów, będą korzystali z tego sposobu opodatkowania na zasadach obowiązujących do końca 2021 r. (dwie kwoty wolne),
- pozostali samotni rodzice/opiekunowie prawni swój dochód będą dzielić przez 1,5 (1), obliczać podatek według skali (2) i następnie mnożyć podatek przez 1,5 (3). Te osoby otrzymają 1,5 kwoty wolnej.
Od 1 lipca 2022 r. podatnicy będą mogli składać płatnikom oświadczenia o zamiarze korzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów, co pozwoli na realizowanie dodatkowej kwoty wolnej już w trakcie roku. W rozliczeniu rocznym 2022 r. powyższe preferencje będą miały zastosowanie do dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2022 r.
7. Zmiana katalogu dochodów małoletniego dziecka, które dolicza się do dochodów rodzica
Renty małoletnich dzieci (w tym renty rodzinne) nie będą kumulowane z dochodami rodzica. Oznacza to, że świadczenia te będą korzystały z odrębnej kwoty wolnej od podatku wynoszącej 30 000 zł. Zmiana ta będzie obowiązywała od 01.01.2022 r.
8. Zmiana wysokości kryterium dochodowego pełnoletniego uczącego się dziecka, od którego zależy prawo rodzica lub opiekuna prawnego do preferencji podatkowych,
Dotychczas była to kwota 3.089 zł
Po zmianach kwota ta wynosi dwunastokrotność kwoty renty socjalnej określonej w ustawie o rencie socjalnej, w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego. Od marca 2022 r. kwota renty socjalnej wynosi 1338,44 zł, zatem jej dwunastokrotność w 2022 r., to kwota 16 061,28 zł. Limit ten będzie co rok waloryzowany.
9. Możliwość zwolnienia płatnika z obowiązku poboru zaliczki na podatek
Ustawa zawiera regulacje, na mocy których podatnik będzie mógł upoważnić swojego płatnika do niepobierania w danym roku podatkowym zaliczek, jeżeli będzie przewidywał, że uzyskane przez niego dochody podlegające opodatkowaniu wg skali podatkowej nie przekroczą w roku podatkowym kwoty 30 000 zł (czyli kwoty wolnej od podatku).
10. Uchylenie mechanizmu przedłużenia poboru i wpłaty zaliczek na podatek dochodowy w trakcie 2022 r.
Uchylenie tego mechanizmu jest możliwe dzięki wprowadzeniu niższej stawki podatkowej. W niektórych sytuacjach zmiana ta wyeliminuje ryzyko dużych dopłat w rocznym rozliczeniu podatkowym, tzn. uchylony został nałożony na płatników obowiązek obliczania w trakcie 2022 r. zaliczek według zasad obowiązujących w 2021 r.
11. Uszczelnienie ulgi na zabytki – ulgą będzie objęty remont obiektów zabytkowych, zaś zakup takich obiektów będzie uprawniał do odliczenia, jeśli dokonany zostanie jedynie w 2022 r.
12. Umożliwienie zdefiniowanej grupie podatników przekazywania kwot w wysokości 1,5% podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego na podstawie wniosku za poprzedni rok podatkowy.
13. Ujednolicenie terminu rozliczenia rocznego w podatku dochodowym (PIT)
Od 2023 r. termin złożenia zeznań podatkowych dla wszystkich osób fizycznych został ustalony na 30 kwietnia następnego roku.
Wyjątkowo osoby opłacające ryczałt ewidencjonowany, kwotę należnego ryczałtu za grudzień/ostatni kwartał 2022 r. powinny zapłacić do końca lutego 2023 r.
Napisz komentarz
Komentarze