Już nie cały miesiąc dzieli nas od startu akcji rozliczenia rocznego w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) za 2024 r. Warto ten czas wykorzystać na przegląd i uporządkowanie dokumentów potrzebnych do tego rozliczenia. Jest to również okazja na wskazanie jakie błędy najczęściej popełniają podatnicy składając zeznanie roczne. Jest to o tyle ważne, że źle wypełnione zeznanie opóźnia zwrot ewentualnej nadpłaty oraz powoduje utratę cennego czasu na ponowne wypełnienie i złożenie zeznania rocznego (korekta). Aby uniknąć tych niedogodności prosimy przede wszystkim o uważne i bez pośpiechu wypełnianie dokumentów oraz zwrócenie uwagi szczególnie na poniższe kwestie:
Niewłaściwy identyfikator podatkowy (PESEL lub NIP)
W pierwszych dwóch pozycjach zeznania PIT znajduje się miejsce na podanie identyfikatora podatkowego podatnika lub podatnika i małżonka w przypadku wspólnego zeznania. Identyfikatorem tym może być numer PESEL albo NIP. Osoby prowadzące działalność gospodarczą mają obowiązek posługiwania się numerem NIP. Pozostali podatnicy podają numer PESEL.
Błąd w tym zakresie najczęściej polega na:
- wpisaniu niewłaściwej jednej lub więcej cyfr we właściwym identyfikatorze podatkowym,
- przepisaniu numeru NIP pracodawcy lub ZUS z poz. 1. otrzymywanej od pracodawcy lub zakładu ubezpieczeń informacji PIT-11.
Błędne adresy zamieszkania
Wypełniając zeznanie roczne należy (najczęściej jest to część C) wpisać adres zamieszkania aktualny w momencie jego składania.
Aktualny adres zamieszkania nie musi być zgodny z:
- adresem zameldowania (chyba że jest on taki sam jak adres zamieszkania),
- adresem zamieszkania, który w trakcie roku podatkowego zmienił się na inny,
- adresem zamieszkania, który był aktualny w ostatnim dniu roku podatkowego, a przed złożeniem zeznania PIT za ten rok zmienił się.
Niewłaściwe numery rachunków bankowych
Najszybszą i najbezpieczniejszą formą otrzymania nadpłaty z zeznania rocznego jest zwrot na rachunek bankowy. W tym celu należy podać swój numer konta. Niestety często zdarza się, że konto było podawane dawno i jest nieaktualne. Problemy z rachunkami bankowymi wynikają również z błędnego lub nieczytelnego wpisania przez podatnika numeru konta, bądź podania rachunku bankowego innej osoby. Apelujemy zatem o zachowanie ostrożności i sprawdzenie podanego numeru konta.
Błędy przy przenoszeniu danych z informacji od płatników
Często podatnicy przenoszą do zeznań kwoty z informacji PIT-11, PIT-11A lub PIT-40A. Zdarza się przy tym dość często, że podatnicy wykazują inne kwoty niż określone w otrzymanych informacjach podatkowych. Szczególnie dotyczy to sytuacji gdy zamiast kwoty podatku należnego wynikającego z rozliczeń PIT-40 i PIT-40A przenoszone są kwoty zaliczek na podatek dochodowy, co w przypadku pobierania np. emerytury przez okres krótszy niż rok może dać dużą rozbieżność w wysokości tych kwot.
Niekonsekwentnie stosowana kolejność małżonków we wspólnym zeznaniu PIT
Małżonkowie rozliczając PIT wspólnie mają swobodę w wyborze, który z nich zostanie wskazany w zeznaniu jako podatnik (poprzez podanie numeru PESEL albo NIP), a który jako małżonek podatnika. Raz dokonany wybór powinien być zachowany w całym rozliczeniu.
Podanie danych dotyczących podatnika wskazanego w poz. 1 zeznania PIT w pozycjach tego zeznania dotyczących małżonka podatnika jest błędem. Podobnie błędem jest sytuacja odwrotna, czyli wskazywanie danych dotyczących małżonka podanego w poz. 2 zeznania PIT w pozycjach tego zeznania dotyczących podatnika.
Błędy w wykazywaniu zaliczek należnych i wpłaconych
W rozliczeniu PIT należy zwrócić uwagę, kiedy wymagane jest wykazanie zaliczek należnych za rok podatkowy, a kiedy zaliczek wpłaconych. Zdarza się, że nie wszystkie zaliczki należne za zakończony rok podatkowy zostały wpłacone, a więc kwota zaliczek wpłaconych może być niższa niż kwota zaliczek należnych za rok podatkowy.
Błędnie obliczony dochód
Nieprawidłowo obliczony dochód może wynikać z prostych błędów rachunkowych, szczególnie w przypadku osób, które w roku podatkowym uzyskały przychody od kilku płatników i nieprawidłowo zsumowały ich wysokość wynikającą z otrzymanych informacji PIT-11. Przyczyną błędu może być też nieprawidłowe ustalenie wysokości kosztów uzyskania przychodów, a co za tym idzie również wysokość dochodu.
Nieprawidłowo obliczony podatek
Osoby fizyczne składające zeznania podatkowe stosunkowo często popełniają błędy, obliczając podatek. Najczęściej dotyczy to obliczania podatku od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej.
Nieprawidłowo odliczona ulga dla dzieci
Należy pamiętać o limicie dochodów w przypadku wychowywania jednego dziecka.
92,67 zł miesięcznie, czyli do 1112,04 zł rocznie z tytułu ulgi prorodzinnej na wychowywanie jednego dziecka spełniającego warunki ulgi - przy założeniu, że dochód podatnika po odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne nie przekracza łącznie 112.000 zł, a jeśli chodzi o rodzica (opiekuna) niepozostającego w związku małżeńskim - jeśli dochody te nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty 56.000 zł. Niemniej jednak ulga prorodzinna należy się na dzieci pełnoletnie do ukończenia 25 roku życia, jeśli dziecko się uczy oraz jednocześnie nie uzyskuje dochodu (przychód minus koszty) podlegającego opodatkowaniu w kwocie wyższej niż dwunastokrotność kwoty renty socjalnej. W roku 2024 limit dochodów dziecka to 21 371,52 zł (12 x 1780,96 zł)
Praktycznie wszystkich tych błędów można uniknąć korzystając z usługi Twój e-PIT. Jest to usługa, którą udostępnimy w serwisie e-Urząd Skarbowy. Od 15 lutego do końca kwietnia br. klienci będą mogli korzystać z uzupełnionych formularzy PIT przygotowanych na podstawie danych, które posiada KAS za poprzedni rok podatkowy. Warto pamiętać, że usługa ta działa przez 7 dni w tygodniu – 24 godziny na dobę. Informacje na temat rozliczenia przy wykorzystaniu wspomnianej usługi znajdują się na stronie: www.podatki.gov.pl
Napisz komentarz
Komentarze